某公司拟采购一批零件，供应商报价如...
财务管理模拟试题及答案（107）
| 【】 某公司拟采购一批零件，供应商报价如下： (1)立即付款，价格为9630元； (2)30天内付款，价格为9750元； (3)31～60天内付款，价格为9870元； (4)61～90天内付款，价格为10000元。 假设银行短期贷款利率为15％，1年按360天计算。 要求：计算放弃现金折扣的信用成本(比率)，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。 |
| 【】 根据资料2计算： ①乙公司每年应支付的租金为多少?(计算结果保留整数) ②编制租金摊销计划表。 租金摊销计划表 单位：元
年份 | 期初本金 | 支付租金 | 应收租费 | 本金偿还额 | 本金金额 | | 2010 | | | | | | | 2011 | | | | | | | 2012 | | | | | | | 2013 | | | | | | | 2014 | | | | | | | 合计 | | | | | |
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| 【】 资料1：甲公司发行了面值1000元的分离交易的可转换债券10000张，债券期限5年，票面年利率为2％(如果单独发行一般公司债券，票面利率需要设定为60％)，按年计息，同时每张债券的认购人获得公司派发的10份认股权证，该认股权证为欧式认股权证，行权比例为2：1，行权价格为8元／股。认股权证存续期为24个月(即2010年7月1日到2012年的7月1日)，行权期为认股权证存续期最后5个交易日(行权期间权证停止交易)，假定债券和认股权证发行当日即上市。甲公司2010年末A股总数为30亿股(当年未增资扩股)，当年实现净利润9亿元，预计认股权证行权期截止前夕，每股认股权证价格为1．5元。 资料2：乙公司于2010年1月1日从租赁公司租入一套设备，价值为2000000元，租期5年，租赁期满时预计残值100000元，归租赁公司，年利率10％，租金每年年末支付一 次。 要求： (1)根据资料1计算： ①发行分离交易的可转换债券后，2010年甲公司可节约的利息为多少? ②2010年甲公司的基本每股收益为多少? ③为促使权证持有人行权，股价应达到的水平为多少?甲公司市盈率维持在20倍的水平，基本每股收益应达到多少? |
| 【】(3)计算该项目的年等额净回收额。48．C公司生产和销售甲产品。目前的信用政策为“2／15，N／30”，有占销售额60％的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣；不享受折扣的应收账款中，有80％可以在信用期内收回，另外20％在信用期满后10天(平均数)收回。逾期账款的收回，需要支出占逾期账款额10％的收账费用。如果明年继续保持目前的信用政策，预计甲产品销售量为5万件，单价200元，单位变动成本144元。 |
| 【】(2)按照税后现金净流量计算投资项目的下列指标，并评价该项目的财务可行性。①静态投资回收期；②总投资收益率(按照运营期年均息税前利润计算)；③净现值。 |
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| 答案： 立即付款： 折扣率=(10000-9630)／10000 × 100％=3．7％ 放弃现金折扣的信用成本=3．7％／(1-3．7％)×360／(90-0)×100％=15．37％ |
| 答案：根据资料2计算： |
| 答案：根据资料计算： |
| 答案：计算该项目的年等额净回收额： |
| 答案：按照税后现金净流量计算投资项目的下列指标，并评价该项目的财务可行性： |
责任编辑：lijin
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